De personenbelasting in België – belastingschijven & belastingvrije som

---

1. De belastingschijven – aanslagjaar 2026

België kent vier belastingschijven. Elk deel van je belastbaar inkomen wordt belast aan het tarief dat bij die schijf hoort. Verdien je bijvoorbeeld €35.000? Dan betaal je 25 % op de eerste schijf, 40 % op de tweede schijf, en 45 % op het resterende deel. Je betaalt dus niet 45 % op je volledige inkomen.

Wettelijke basis: art. 130 juncto art. 171 WIB 1992; geïndexeerde bedragen KB 20.01.2026 (BS 30.01.2026)

2. De belastingvrije som

Iedereen krijgt een deel van zijn inkomen onbelast. Voor aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) bedraagt de belastingvrije basissom € 10.910. Concreet levert dit een belastingvermindering op van € 2.727,50 (namelijk 25 % van € 10.910).

Dit bedrag kan verhoogd worden in functie van je persoonlijke situatie, bijvoorbeeld als je kinderen ten laste hebt.

Wettelijke basis: art. 131 e.v. WIB 1992

3. Cumul met andere inkomsten

Je beroepsinkomsten worden samengeteld: loon uit een dienstbetrekking, winst als zelfstandige, bezoldiging als bedrijfsleider – alles komt in dezelfde pot. Heb je naast je hoofdberoep ook een bijberoep, dan wordt dat bijkomend inkomen bovenop je bestaande inkomsten belast.

Verdien je al € 40.000 in hoofdberoep? Dan valt het bijberoepsinkomen meteen in de 45 %-schijf (of zelfs de 50 %-schijf). Tel daar de sociale bijdragen bij op, en je houdt vaak minder dan de helft over van je bijverdienste.

4. Beroepskosten aftrekken

Vóór de belastingschijven worden toegepast, mag je beroepskosten aftrekken van je bruto-inkomen. Je hebt twee opties:

• Forfaitaire beroepskosten – de fiscus trekt automatisch een percentage af van je beroepsinkomen. Voor werknemers bedraagt het maximale forfait in AJ 2026 € 5.520. Dit is de eenvoudigste optie.
• Werkelijke beroepskosten – je bewijst je eigenlijke uitgaven (kantoor, verplaatsingen, materiaal, enz.). Dit loont wanneer je werkelijke kosten hoger liggen dan het forfait.

Daarnaast bestaan er belastingverminderingen (bv. pensioensparen, giften) waarvoor je doorgaans een attest nodig hebt.

Wettelijke basis: art. 49–66 WIB 1992 (beroepskosten); art. 145/1 e.v. WIB 1992 (belastingverminderingen)

5. Voorafbetalingen en bedrijfsvoorheffing

Waarom krijgen sommigen geld terug bij hun belastingafrekening, terwijl anderen moeten bijbetalen? Dat hangt af van wat er al doorheen het jaar is betaald:

• Bedrijfsvoorheffing – je werkgever houdt maandelijks een deel van je brutoloon in en draagt dit rechtstreeks af aan de fiscus. Dit is een voorschot op je definitieve belastingaanslag.
• Voorafbetalingen – als zelfstandige of vennootschap betaal je vrijwillig belastingen vooruit (op vaste kwartaaldata). Doe je dit niet of onvoldoende, dan rekent de fiscus een belastingvermeerdering aan.

6. Belangrijke wetswijzigingen vanaf AJ 2026

De Wet houdende diverse bepalingen van 18 december 2025 (BS 30.12.2025) brengt ingrijpende wijzigingen die al gelden voor aanslagjaar 2026. De voornaamste hervormingen die de personenbelasting raken:

Afgeschaft vanaf AJ 2026

• Federale interestaftrek – interesten op leningen voor niet-eigen woningen (opbrengsteigendommen, tweede verblijven) zijn niet meer aftrekbaar. Dit geldt ook voor lopende kredieten, zonder overgangsregeling.
• Federale woonbonus – volledig afgeschaft. Federaal langetermijnsparen voor kapitaalaflossingen blijft wel mogelijk binnen de bestaande voorwaarden.
• Belastingvermindering voor groene leningen
• Verhoogd kostenforfait verre woon-werkverplaatsingen
• Belastingvermindering rechtsbijstandsverzekering
• Belastingvermindering adoptiekosten
• Belastingvermindering laadstations (contracten 01.09.2021–31.08.2024)

Verlaagd of bevroren

• Giften: belastingvermindering daalt van 45 % naar 30 %.
• Bevriezing indexatie: de grensbedragen voor pensioensparen, werkgeversaandelen, langetermijnsparen en giften worden bevroren op het niveau van AJ 2025, tot en met AJ 2030.

Wettelijke basis: Wet houdende diverse bepalingen van 18.12.2025 (BS 30.12.2025), art. 14.533, art. 1457, art. 1458 WIB 1992

7. Aanvullende gemeentebelasting

Bovenop de federale personenbelasting betaal je gemeentelijke opcentiemen. Het tarief varieert per gemeente (doorgaans tussen 0 % en 9 %). In Vlaanderen bedragen de gewestelijke opcentiemen 33,257 % (autonomiefactor 24,957).

De gemeente waar je op 1 januari van het aanslagjaar gedomicilieerd bent, bepaalt welk tarief van toepassing is. Verhuis je vóór die datum naar een gemeente met lagere opcentiemen, dan betaal je minder aanvullende belasting.

---