Restaurant/Café en BTW

Vormelijk:

1. Geregistreerde kassa ( GKS): een wettelijke verplichting, tenzij je bereide gerechte verkoop nog lager is dan 25.000,00 ( excl. BTW) op jaar basis: ook voor publieke kantine, kok-aan-huis, cateringservice op locatie, kook in opdracht, eenmalige happening,...
2. BTW bonnetjes vanaf het eerste bereide gerecht die je verkoopt: ook als je een een GKS hebt, altijd te gebruiken in geval van defect van de GKS.
3. Dagontvangsten inschrijven per BTW tarief
4. Bijhouden van een Kasboek
5. Bijhouden van Z-totalen, betaalterminal-details, reservatieregistaties, al dan niet uitgevoerde offerte,... kortom alles. ( in principe zelf de "commande"- bon...)
6. Foodtruck - Stand: Ambulante handelkaart kan vereist zijn.

 

Consumptie ter plaatse en catering: 12% of 21%

In de zaak iets eten of drinken, dan lever je een dienst, ongeacht hoe beperkt die dienst is, muziek spelen aan een foodtruck met 2 receptietafels is een dienst

• 12% voor bereide gerechten: Een Steak, ijscoupe, Broodje ter plaatse, (gefrituurde) tapas, Bordje Salami/Kaas, ...;
• 21% voor kant-en-klare snacks : Snoepreep, worstjes, Koeken, Proteine bar in de fitness-bar verbruikt ) en andere voedingsproducten zonder bereiding;
• 21% voor alle dranken: frisdranken, koffie en alcohol, alcohol of niet alcoholische, warm of koud, smoothie of per fles,... maakt niet uit.

Take-away: 6% of 21%

• 6% op  dranken, snecks, bereide gerechten op voorwaarde dat er geen enkele extra dienst (bv. bediening aan tafel, of serveren vanuit een buffet) bij geleverd wordt! Afgehaald, of geleverd, warm of koud, ter plaatse bereidt, maakt niet uit.
• 21% voor alcoholische dranken en onverwerkte luxevoeding (bv. kreeft, Langoest, kaviaar, krab, oesters, truffel) 

 

Twijfel je aan het btw tarief? Of je al dan niet een verlaagd tarief kan toepassen? Pas dan standaard het hoogste btw tarief van dat land toe, op die manier kan er je niet verweten worden dat je niet de Belgische btw hebt afgedragen.

Horeca-diensten in het buitenland:

Als een belastingplichtige u vraagt om als zelfstandige Kok mee te gaan op een buitenlands event, foodtruck oover de grens

1. Bereiden van gerechten gekocht door de klant (enkel bereiding en afgeven)

• Aan bedrijven: btw verlegd (art. 44 & 196 btw-richtlijn)

• Aan particulieren: plaatselijke btw via OSS mogelijk (indien dienst op locatie in ander EU-land).

 

2. Catering voeding (bereiding met eigen aangekochte ingrediënten én bediening of ter plaatse bereiding)

• Aan bedrijven (professionele context):

  • Plaats van dienst = land uitvoering (restaurant- en cateringdiensten zijn plaatsgebonden diensten!)

  • Geen btw-verlegging mogelijk, verplicht lokale btw te factureren.

  • Buitenlandse btw-registratie verplicht in uitvoeringsland (OSS niet toegestaan!)(*)

 

• Aan bedrijven (privécontext):

  • Idem professionele context: plaatselijke btw, buitenlandse btw-registratie vereist (geen OSS!)(*)

• Aan particulieren:

  • Lokale btw, verplichte buitenlandse btw-registratie in uitvoeringsland (géén OSS mogelijk).(*)

 

3. Catering drank (met bediening of ter plaatse bereiding en bediening)

• Aan bedrijven (professionele context):

  • Plaatselijke btw, buitenlandse btw-registratie vereist (geen btw-verlegging en geen OSS).(*)

• Aan bedrijven (privécontext):

  • Plaatselijke btw, buitenlandse btw-registratie vereist (geen btw-verlegging en geen OSS).(*)

• Aan particulieren:

  • Plaatselijke btw, buitenlandse btw-registratie vereist (geen OSS toegestaan!).(*)

 

4. Enkel leveren van bereide gerechten/dranken zonder verdere diensten (bijvoorbeeld enkel afzetten in koelkast)

• Aan bedrijven: btw verlegd (art. 44 & 196 btw-richtlijn).

• Aan particulieren: plaatselijke btw via OSS-regeling mogelijk. 

---

Belangrijke verduidelijkingen:

• Restaurant- en cateringdiensten (bereiding ter plaatse, bediening inbegrepen, zowel voeding als drank) vallen uitdrukkelijk buiten de OSS-regeling.(*)
  Dit betekent verplicht een lokale btw-registratie in het land van uitvoering.

• Enkel levering van bereide voeding zonder extra diensten (zoals bediening of bereiding ter plaatse) mag via OSS aangegeven worden.

• Btw-verlegging naar bedrijven is enkel toegestaan bij diensten die niet als restaurant/catering kwalificeren (zoals enkel bereiden zonder eigen ingrediënten, of enkel leveren).

• Kunstmatig splitsen is  niet toegelaten:

 

 

Zodra een levering gepaard gaat met bediening of ter plaatse bereiding, geldt steeds de catering-regel (verplichte buitenlandse btw-registratie).

 

• Bij twijfel privé/professionele context is het verstandig vooraf duidelijkheid te vragen via verklaring/aftekening van de klant. Bij twijfel of discussie kan anders verplicht buitenlandse btw-registratie gelden.

(*) In principe dien je voor dit soort dienst dus altijd een buitenlands (!) btw nummer aan te vragen: >> dure administratie, want buitenlandse boekhouder nodig, of een specialist EU..

Je kan riskeren ofwel bij vermoeden van privé sfeer, het correcte buitenlandse btw-tarief op te nemen in uw OSS aangifte,  dan is de correcte btw afgedragen, maar op een verkeerde manier