BTW-AANGIFTEN · HORECA · DECEMBER 2025

BTW in de Horeca: Tarieven, Verplichtingen en Wijzigingen 2026

Een praktische gids voor restaurants, cafés, foodtrucks, traiteurs en cateringbedrijven in België

De BTW-regeling voor horecazaken is complex: afhankelijk van wat je verkoopt, waar en hoe, variëren de tarieven tussen 6%, 12% en 21%. Daarbovenop komt vanaf 1 maart 2026 een ingrijpende hervorming van de BTW-tarieven door het federale begrotingsakkoord. In dit artikel zetten we de huidige regels én de geplande wijzigingen helder op een rij.

1. Huidige BTW-tarieven: consumptie ter plaatse

Wanneer een klant iets eet of drinkt in jouw zaak, lever je een restaurant- of cateringdienst. De fiscus beschouwt dit als een dienst, ongeacht hoe beperkt de bijkomende service is. Zelfs een foodtruck met twee statafeljes kwalificeert als "ter plaatse consumptie".

Wettelijke basis: KB nr. 20 bij het BTW-Wetboek, Tabel A (6%), Tabel B (12%) en regulier tarief (21%)

Type product/dienst BTW-tarief Voorbeelden
Bereide gerechten 12% Steak, pasta, broodje, ijscoupe, tapas, salade
Kant-en-klare snacks (zonder bereiding) 21% Chips, snoepreep, koeken, proteïnebar, worstjes
Alle dranken 21% Frisdrank, koffie, bier, wijn, cocktails, smoothies

⚠️ Menu's en arrangementen

Bied je een menu aan met een totaalprijs voor spijs én drank? Dan moet je uitsplitsen: 12% op het spijsgedeelte en 21% op het drankgedeelte. Doe je dit niet, dan is de volledige prijs onderworpen aan 21% BTW.

2. Take-away en levering: het verlaagde tarief

Bij afhaalmaaltijden of leveringen zonder bijkomende diensten (zoals bediening aan tafel of een buffetopstelling) geldt in principe het verlaagde tarief van 6%. Dit geldt ongeacht of de maaltijd warm of koud is, ter plaatse bereid of voorverpakt.

📋 Huidige take-away tarieven

  • 6% op bereide gerechten, dranken en snacks - zonder extra dienst
  • 21% op alcoholische dranken - altijd, ook bij afhaal
  • 21% op onverwerkte luxevoeding (kreeft, kaviaar, krab, oesters, truffel)

3. Begrotingsakkoord: wat verandert er vanaf 1 maart 2026?

Het federale begrotingsakkoord van november 2025 brengt belangrijke wijzigingen voor de horecasector. De maatregelen treden in werking op 1 maart 2026 (oorspronkelijk voorzien voor 1 januari, maar uitgesteld om sectoren meer voorbereidingstijd te geven), onder voorbehoud van parlementaire goedkeuring.

Bron: Federaal begrotingsakkoord regering-De Wever, 24 november 2025; VRT Nieuws en Horeca Vlaanderen, 12 december 2025

Product/dienst Huidig Vanaf 1/3/2026 Effect
Take-away maaltijden 6% 12% ▲ +6%
Niet-alcoholische dranken ter plaatse 21% 12% ▼ -9%
Logies (hotels, campings) 6% 12% ▲ +6%
Alcoholische dranken 21% 21% = ongewijzigd
Bereide gerechten ter plaatse 12% 12% = ongewijzigd

⚠️ Opgelet: uitstel tot 1 maart 2026 – géén uitzonderingen

De BTW-verhogingen zijn uitgesteld van 1 januari naar 1 maart 2026 om de sectoren meer voorbereidingstijd te geven. Er komen geen uitzonderingen: ook pretparken (zoals Pairi Daiza), kant-en-klare supermarktmaaltijden en traiteurproducten vallen onder de verhoging van take-away naar 12%.

"Takeaway is takeaway en die ga je overal op dezelfde manier moeten behandelen." – Vice-eersteminister Frank Vandenbroucke (Vooruit), 12 december 2025

4. De Geregistreerde Kassa (GKS): verplichtingen

Horecazaken zijn verplicht een geregistreerd kassasysteem (GKS) te gebruiken zodra de jaaromzet uit restaurant- en cateringdiensten (exclusief dranken) de drempel van € 25.000 overschrijdt.

Wettelijke basis: Art. 21bis, § 1 KB nr. 1 bij het BTW-Wetboek

✓ Administratieve verplichtingen horeca

  • ☐ GKS (witte kassa) bij omzet > € 25.000 maaltijden/jaar
  • ☐ BTW-bonnetjes vanaf het eerste bereide gerecht (ook als back-up bij GKS-defect)
  • ☐ Dagontvangsten inschrijven per BTW-tarief (A/B/C codes)
  • ☐ Kasboek bijhouden
  • ☐ Z-totalen, betaalterminaldetails en reservaties bewaren
  • ☐ Ambulante handelkaart voor foodtrucks en marktkramen (indien van toepassing)

📱 GKS 2.0: modernisering van het kassasysteem

Vanaf 1 juli 2025 wordt het vernieuwde GKS 2.0 gelanceerd. De belangrijkste wijzigingen:

  • Digitale BTW-tickets mogelijk (papier niet meer verplicht)
  • VAT Signing Card (VSC) valt weg
  • Rechtstreekse communicatie met FOD Financiën via cloud
  • Nieuwe FDM (Fiscal Data Module) vereist bij upgrade

Overgangsfasen: Nieuwe zaken vanaf 1/7/2025 → GKS 2.0 verplicht (tolerantie tot 1/1/2026). Bestaande GKS: gefaseerde overgang tot uiterlijk 1/1/2028.

5. Horeca-diensten in het buitenland

Werk je als kok, traiteur of cateraar in het buitenland? Dan gelden bijzondere BTW-regels. Het onderscheid tussen bereiding en catering is cruciaal voor de BTW-behandeling.

Wettelijke basis: Art. 44 en 196 BTW-Richtlijn 2006/112/EG; OSS-regeling (One Stop Shop)

Type dienst Aan bedrijven (B2B) Aan particulieren (B2C)
Enkel bereiding
(ingrediënten van klant, geen bediening)		 BTW verlegd OSS mogelijk
Catering
(eigen ingrediënten én/of bediening)		 Lokale BTW-registratie verplicht Lokale BTW-registratie verplicht
Enkel levering
(afzetten zonder dienst)		 BTW verlegd OSS mogelijk

⚠️ Restaurant- en cateringdiensten vallen BUITEN de OSS-regeling

Zodra je ter plaatse bereidt of bedient, is de OSS-aangifte niet toegestaan. Je bent dan verplicht een lokaal BTW-nummer aan te vragen in het land van uitvoering. Dit brengt extra administratieve kosten met zich mee (buitenlandse boekhouder). Hou hier rekening mee in je prijsberekening.

💡 Tip: VAT Refund procedure

Buitenlandse BTW op aankopen kun je terugvorderen via de VAT Refund procedure in Intervat (uiterlijk 30 september van het volgende jaar). Zorg steeds voor facturen met je Belgische BTW-nummer – een kassaticket volstaat vaak niet.

6. Praktische tips bij twijfel

  • Twijfel over het tarief? Pas standaard het hoogste tarief toe. Zo kun je niet verweten worden dat je te weinig BTW hebt afgedragen.
  • Kasticket niet correct uitgesplitst? De fiscus past automatisch 21% toe op alle goederen.
  • Buitenlandse opdracht? Vermeld in je bestelbon en factuurvoorwaarden dat jij niet verantwoordelijk bent voor eventuele mismatch van BTW-tarieven.
  • GKS-defect? Gebruik BTW-bonnetjes als back-up en meld het defect tijdig aan de FOD Financiën.
  • Buitenlandse omzet? Hoeft niet in de GKS, maar mag wel (vrijwillig) worden opgenomen, mits duidelijk onderscheiden.

Gerelateerde onderwerpen

Vragen over BTW in jouw horecazaak?

Fisc@West helpt je graag met een correcte BTW-administratie en bereidt je voor op de wijzigingen van 2026.

Neem contact op →

DISCLAIMER – GEBRUIK AI-ONDERSTEUNING

Dit artikel werd opgesteld met ondersteuning van geavanceerde AI-technologie (Claude Opus 4.5). De juridische inhoud is geverifieerd tegen officiële Belgische fiscale bronnen:

  • ✓ KB nr. 1 en KB nr. 20 bij het BTW-Wetboek
  • ✓ BTW-Richtlijn 2006/112/EG (art. 44, 196)
  • ✓ FOD Financiën – www.geregistreerdkassasysteem.be
  • ✓ Federaal begrotingsakkoord 24 november 2025
  • ✓ VRT Nieuws en Horeca Vlaanderen – uitstel BTW-wijzigingen, 12 december 2025

Alle wettelijke verwijzingen, bedragen en voorwaarden zijn gecontroleerd op juistheid en actualiteit. AI werd uitsluitend ingezet voor structuur, opmaak en formulering – niet voor juridische interpretatie.

Let op: De BTW-wijzigingen vanaf 1 maart 2026 zijn gebaseerd op het begrotingsakkoord en moeten nog parlementair worden goedgekeurd. Raadpleeg steeds de meest recente officiële publicaties.

© 2025 Fisc@West BV – Boekhouder123.be – Accountantskantoor Vlaanderen

Vormelijke verplichtingen in de horeca

Naast de correcte BTW-tarieven moet je als horeca-uitbater ook voldoen aan een reeks administratieve verplichtingen. Hieronder een beknopt overzicht.

1. Geregistreerde kassa (GKS) Verplicht vanaf € 25.000 jaaromzet uit maaltijden (excl. BTW en dranken). Geldt ook voor kantines, kok-aan-huis, catering op locatie en eenmalige events.
2. BTW-bonnetjes Verplicht vanaf het eerste bereide gerecht. Altijd een voorraad bij de hand houden als back-up bij GKS-defect.
3. Dagontvangsten per tarief Dagelijks registreren per BTW-code: A (dranken 21%), B (gerechten 12%), C (afhaal 6%).
4. Kasboek Chronologische registratie van alle contante ontvangsten en uitgaven. Moet steeds up-to-date zijn.
5. Bewijsstukken bewaren Z-totalen, betaalterminaldetails, reservaties, offertes en commandebonnen – alles bijhouden voor controle.
6. Ambulante handelkaart Vereist voor foodtrucks en marktkramen. Aan te vragen bij een erkend ondernemingsloket (uitdoofbeleid).

💡 Tip

Bij een fiscale controle moet je de volledige keten van bestelling tot betaling kunnen aantonen. Bewaar daarom ook "onbelangrijke" documenten zoals niet-uitgevoerde offertes en interne commandebonnen.

Type dienst Klanttype Plaats van dienst Toepasselijk btw-tarief OSS mogelijk?
Bereiden gerechten (ingrediënten gekocht door klant) Belgisch bedrijf (B2B) Ander EU-land Btw verlegd Niet van toepassing
EU-bedrijf (B2B) Ander EU-land Btw verlegd Niet van toepassing
Particulier (B2C) Ander EU-land Lokale btw uitvoering Ja, via OSS
Belgisch bedrijf (B2B) België Belgische btw (21%) Niet nodig
Particulier (B2C) België Belgische btw (21%) Niet nodig
Voor cateringdiensten met bereiding en/of bediening ter plaatse is géén OSS mogelijk ongeacht klanten'type'. Lokale btw-registratie vereist.
Enkel leveren gerechten/dranken zonder verdere diensten Bedrijven (B2B) Ander EU-land Btw verlegd Niet van toepassing
Particulier (B2C) Ander EU-land Lokale btw klant Ja, via OSS

  • Bij enkel bereiding (met ingrediënten van klant) gaat het puur om arbeidsprestaties. Daarom geldt hier de algemene regel (btw verlegd).

  • Bij een volwaardige cateringdienst met eigen ingrediënten en/of bediening, wordt het een plaatsgebonden horecadienst. Horecadiensten hebben als regel altijd btw-heffing in het land waar de dienst plaatsvindt. Lokale btw-registratie is dan vereist.

  • Bij levering van goederen aan particulieren (B2C) in andere EU-landen (zonder bijkomende diensten) is OSS juist wél mogelijk.

Kostengewijs:

Er zal waarschijnlijk standaard altijd een VAT refund procedure moeten gebeuren. (  tenzij je aankoopt in een land waar je ook een btw nummer (*) hebt..)  

Dit betekent één keer per jaar terugvordering van de opgelopen buitenlandse btw vragen in een speciale procedure.

  • Er dient er daarvoor een factuur met btw-nummer te worden opgemaakt   een ticketje zal waarschijnlijk niet volstaan, afhankelijk van de striktheid van de buitenlandse administratie.
  • Vraag daarom altijd een buitenlandse factuur met jouw Belgische btw nummer ( of je buitenlands btw nummer als bedoelt in punt (*)!
  • Zorg dat van iedere factuur duidelijk is voor welk project ze gediend heeft, deze teruggaaf procedure is veel strenger!

 

Pragmatisch moet je ervan uitgaan, dat de buitenlandse btw recupereren niet zo evident zal zijn, voor jouw soort activiteit, zorg dus dat je in je verkoopmarge berekening rekening houdt dat de btw mogelijks ook als onderdeel van het hoofdkost bij jouw ten laste moet worden gedragen.

 

 

GKS gewijs:

Omzet behaalt in het buitenland moeten niet worden opgenomen in de GKS noch een btw-ticket, ik onthoud me over het antwoord of nog eventueel in het buitenland een bepaald administratief document zou moeten worden uitgereikt.

  

Op safe spelen?

 

Twijfel je aan het btw tarief? Of je al dan niet een verlaagd tarief kan toepassen? Pas dan standaard het hoogste btw tarief van dat land toe, op die manier kan er je niet verweten worden dat je niet de Belgische btw hebt afgedragen.

 

Vermeld ook in je bestelbon EN factuurvoorwaarden (aan bedrijven) dat jij ( als bedrijf) niet verantwoordelijk bent voor eventuele mismatch van btw tarieven of verleggingsregels. Op die manier kunnen ze jou niet verwijten dat er een lager btw tarief zou bestaan die je klant mislopen heeft.

 

https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/vat-rules-rates/index_nl.htm#inline-nav-6