BTW · Januari 2026
BTW-aangiften: wat élke starter moet weten
Het doorgeefsysteem uitgelegd — van belastbaar feit tot aangifte en betaling
Als starter is BTW vaak verwarrend. Het allerbelangrijkste dat je moet begrijpen: BTW is geen geld van jou. Je int belasting voor de staat en draagt die door. Dit artikel legt het systeem helder uit, zodat je nooit voor verrassingen komt te staan.
1. Het kernprincipe: BTW is een doorgeefsysteem
⛔ CRUCIAAL OM TE BEGRIJPEN
BTW is GEEN kost en GEEN opbrengst.
BTW is GEEN deel van je omzet, je marge of je verdienmodel.
Wanneer een klant jou € 121 betaalt voor een dienst van € 100 + 21% BTW, dan is € 21 daarvan eigendom van de Belgische Staat. Jij bent enkel de tussenpersoon die dit bedrag tijdelijk beheert en doorstort.
Het BTW-systeem werkt als volgt:
- Je verkoopt → je rekent BTW aan → dit is verschuldigde BTW (output)
- Je koopt beroepsmatig → je betaalt BTW → dit is aftrekbare BTW (input)
- Je aangifte = verschuldigd − aftrekbaar = te betalen óf terug te krijgen
📋 Concreet voorbeeld
Je factureert € 1.000 + € 210 BTW = € 1.210 totaal.
Je koopt materiaal voor € 500 + € 105 BTW = € 605 totaal.
Jouw BTW-aangifte: € 210 (verschuldigd) − € 105 (aftrekbaar) = € 105 te betalen aan de staat.
De € 1.000 is jouw omzet. De € 210 BTW die je klant betaalde, was nooit van jou.
2. Plicht versus recht: het verschil begrijpen
Het BTW-systeem kent twee kanten die fundamenteel verschillend zijn:
| 🔴 PLICHT: BTW afdragen op je omzet | 🟢 RECHT: BTW recupereren op je aankopen |
|---|---|
|
Automatisch en onvoorwaardelijk Zodra je een belastbaar feit stelt (zie sectie 3), is de BTW verschuldigd. Geen uitzonderingen, geen excuses. |
Voorwaardelijk — enkel mits formaliteiten Je moet voldoen aan strikte voorwaarden: correcte factuur, beroepsmatig gebruik, tijdige aangifte, etc. |
| De staat eist dit geld op. Punt. |
Geen correcte factuur? Geen aftrek. Privégebruik? Geen aftrek. Laattijdig? Mogelijk geen aftrek. |
⚠️ Veel gemaakte startersfout
Veel starters beschouwen de BTW die ze ontvangen als "extra inkomen" en geven dit uit. Dit is de snelste weg naar financiële problemen. De BTW-aangifte komt, en plots moet je duizenden euro's ophoesten die je al hebt uitgegeven.
3. Wanneer is BTW verschuldigd? Het belastbaar feit
BTW wordt opeisbaar op het moment van één van deze drie feiten — welke het eerst plaatsvindt:
| Trigger | Voorbeeld | BTW verschuldigd? |
|---|---|---|
| 1. Je ontvangt een betaling | Klant betaalt voorschot van € 500 | Ja, onmiddellijk |
| 2. Je schrijft een factuur uit | Je factureert op 15 januari | Ja, op factuurdatum |
| 3. De levering/dienst is voltooid | Je levert de goederen af | Ja, op leveringsdatum |
📋 Factureringstermijn
Een factuur moet worden opgesteld uiterlijk de 15e dag van de maand volgend op het belastbaar feit.
Wettelijke basis: Art. 53, §2 BTW-Wetboek
⚠️ Opgelet bij voorschotten
Ontvang je een voorschot? Dan is de BTW op dat voorschot onmiddellijk verschuldigd, ook al heb je de dienst nog niet geleverd of de factuur nog niet opgesteld. Veel starters vergeten dit en komen in de problemen bij hun BTW-aangifte.
4. Hoe werkt de BTW-berekening concreet?
De formule is eenvoudig:
Verschuldigde BTW (output) − Aftrekbare BTW (input) = Saldo
| Component | Bron | Karakter |
|---|---|---|
| Verschuldigde BTW | Verkopen (facturen, dagontvangstenboek) | Eigendom van de staat — PLICHT |
| Aftrekbare BTW | Beroepsmatige aankopen met correcte factuur | Recupereerbaar — RECHT (mits formaliteiten) |
Het resultaat kan drie vormen aannemen:
- Positief saldo → je moet BTW betalen aan de staat
- Negatief saldo → je hebt een BTW-tegoed (teruggaaf of overdracht)
- Nul → geen betaling, geen tegoed
💡 Gouden tip: de BTW-spaarrekening
Open een aparte spaarrekening voor je BTW. Telkens je een betaling ontvangt, bereken je het BTW-aandeel en stort je dit onmiddellijk op die rekening.
Voorbeeld: Je ontvangt € 1.210 (incl. 21% BTW).
BTW-aandeel = € 1.210 ÷ 1,21 × 0,21 = € 210
→ Stort € 210 naar je BTW-spaarrekening.
Voordeel: Als de BTW-aangifte komt, staat het geld al klaar. Geen stress, geen verrassingen, geen betalingsproblemen. Dit is het begin van goed ondernemerschap.
5. Deadlines en indieningstermijnen
Let op: vanaf 2025 gelden nieuwe termijnen voor kwartaalaangevers.
| Type aangever | Indienings- én betalingstermijn |
|---|---|
| Maandaangever | 20e van de volgende maand (ongewijzigd) |
| Kwartaalaangever | 25e van de volgende maand (nieuw vanaf 2025) |
⛔ Nihil-aangifte verplicht!
Ook zonder activiteit of inkomsten MOET je een aangifte indienen via Intervat. Een "nihil-aangifte" met nul verschuldigd en nul aftrekbaar. Vergeten = boete. Er is geen uitzondering.
6. Sancties bij overtredingen (2025-2026)
Vanaf 2025 is er geen tolerantie meer. De administratieve coulance (zomerperiode, verlenging tot eerstvolgende werkdag) wordt afgeschaft. Sancties worden automatisch opgelegd.
Laattijdige indiening van de aangifte
| Overtreding | Boete |
|---|---|
| 1e laattijdige aangifte | € 500 |
| 2e laattijdige aangifte | € 1.250 |
| 3e laattijdige aangifte | € 2.500 |
| Maximum per aangifte | € 5.000 |
Laattijdige betaling
- Proportionele boete: 5% van het verschuldigde bedrag
- Nalatigheidsinterest: 8% op jaarbasis, maandelijks berekend
Niet-indiening (meer dan 3 maanden)
De administratie stelt zelf een vervangende aangifte op. Ze neemt het hoogste te betalen BTW-bedrag van het afgelopen jaar, met een minimum van € 2.100, zonder recht op aftrek. Je hebt één maand om alsnog een correcte aangifte in te dienen.
📋 Nieuw in 2025: BTW-tegoed terugvragen
Je kunt enkel nog een teruggaaf vragen over de lopende periode. Voorwaarden: alle aangiften van de laatste 6 maanden moeten tijdig zijn ingediend én het tegoed moet minstens € 50 bedragen.
7. Kwijtschelding van boetes — is dat mogelijk?
Ja, onder strikte voorwaarden. De administratie kan een boete kwijtschelden als je aan alle vier criteria voldoet:
- Het is je eerste overtreding van dezelfde aard in 4 jaar
- De overtreding was te goeder trouw (geen ontduikingsoogmerk)
- Je dient een gemotiveerd verzoekschrift in
- Je hebt de gesanctioneerde verplichting alsnog nagekomen
Wettelijke basis: Art. 70 BTW-Wetboek, KB nr. 41 van 30.01.1987 (boeteschalen)
8. Checklist voor starters
✅ Begrijp je dit alles? Check jezelf:
- ☐ BTW die ik ontvang is geen inkomen — het is geld van de staat
- ☐ BTW afdragen op mijn omzet is een plicht, altijd en automatisch
- ☐ BTW recupereren op mijn aankopen is een recht, maar alleen met correcte factuur
- ☐ Ik open een aparte BTW-spaarrekening
- ☐ Ook zonder activiteit dien ik een nihil-aangifte in
- ☐ Ik ken mijn deadline: 20e (maand) of 25e (kwartaal)
- ☐ Ik weet dat voorschotten onmiddellijk BTW-plichtig zijn
Gerelateerde onderwerpen
- BTW-tarief — 6%, 12%, 21% en wanneer welk tarief
- BTW verlegd in de bouw — verleggingsregeling voor aannemers
- BTW verlegd in de EU — intracommunautaire leveringen
- BTW op autokosten — aftrekbeperking personenwagens
- BTW gemengd gebruik — privé/beroepsmatig splitsen
- BTW-voorschotten opvragen — teruggaaf optimaliseren
- BTW-vrijstellingsregeling — kleine ondernemingen (< € 25.000)
- BTW en verhuur — onroerende verhuur en optie BTW
- Verantwoordingstukken kosten — wat is een correcte factuur?
Vragen over jouw BTW-situatie?
Neem contact op voor een persoonlijk advies afgestemd op jouw onderneming. We helpen je graag met aangifte, optimalisatie en compliance.
Alle wettelijke verwijzingen, bedragen en voorwaarden zijn gecontroleerd op juistheid en actualiteit. AI werd uitsluitend ingezet voor structuur, opmaak en formulering — NIET voor juridische interpretatie. Het advies is algemeen van aard; voor specifiek advies afgestemd op uw situatie, contacteer ons kantoor.
Fisc@West BV · Januari 2026
BTW-aangiften uitgelegd voor starters en ondernemers België. BTW is geen kost en geen opbrengst maar een doorgeefsysteem. Verschuldigde BTW op verkopen is eigendom van de staat, aftrekbare BTW op aankopen is recupereerbaar mits correcte factuur. BTW wordt opeisbaar bij betaling, factuur of voltooide levering. Factureringstermijn uiterlijk 15e dag van de maand volgend op belastbaar feit volgens artikel 53 BTW-Wetboek. Nihil-aangifte verplicht ook zonder activiteit. Deadline maandaangever 20e, kwartaalaangever 25e vanaf 2025. Sancties laattijdige indiening: eerste keer 500 euro, tweede 1250 euro, derde 2500 euro, maximum 5000 euro. Laattijdige betaling 5% boete plus 8% nalatigheidsinterest. Vervangende aangifte minimum 2100 euro zonder aftrek. BTW-spaarrekening openen voor ontvangen BTW-aandeel. Voorschotten onmiddellijk BTW-plichtig. Kwijtschelding mogelijk bij eerste overtreding te goeder trouw met gemotiveerd verzoekschrift. Wettelijke basis artikel 70 BTW-Wetboek KB 41 boeteschalen Programmawet 2025. Fisc@West boekhouder Veurne West-Vlaanderen BTW-aangifte hulp compliance optimalisatie.