Voorafbetalingen van Belastingen
Vermijd belastingvermeerdering door tijdig vooraf te betalen – Aanslagjaar 2026
Op de inkomsten dienen Belgische belastingen betaald te worden. Door tijdig voorafbetalingen te doen, vermijdt u een belastingvermeerdering én kunt u als zelfstandige zelfs een bonificatie (belastingvermindering) bekomen.
Bedrijfsleiders met brutoloon
Op het brutoloon van een bedrijfsleider van een vennootschap hoeft u in principe geen voorafbetalingen te storten. U bent immers wettelijk verplicht om via een maandelijkse of driemaandelijkse regeling reeds bedrijfsvoorheffing te betalen. In speciale gevallen (andere belastbare inkomsten, onvoldoende bedrijfsvoorheffing) kan voorafbetalen toch aangewezen zijn.
1. Waarom voorafbetalen?
In principe mag u uw belastingen betalen na ontvangst van uw aanslagbiljet, dat u ten laatste op 30 juni van het tweede jaar volgend op het inkomstenjaar ontvangt. Er is echter een consequentie: de fiscus rekent een belastingvermeerdering aan als u niet of onvoldoende vooraf betaalt.
Belastingvermeerdering aanslagjaar 2026
Bij niet of onvoldoende voorafbetalen betaalt u tot €67,50 extra per €1.000 verschuldigde belasting (vermeerdering van 6,75%).
Wettelijke basis: Art. 157-168 WIB 1992 – Art. 218 WIB 1992 (vennootschappen)
2. Tarieven en deadlines aanslagjaar 2026
Voor het aanslagjaar 2026 (inkomsten 2025) bedraagt de belastingvermeerdering 6,75%. Dit geldt zowel voor zelfstandigen als voor vennootschappen. Door tijdig vooraf te betalen geniet u een vermindering van deze vermeerdering:
| Kwartaal | Uiterste datum | Voordeel % |
|---|---|---|
| VA1 (1e kwartaal) | 10 april 2025 | 9,00% |
| VA2 (2e kwartaal) | 10 juli 2025 | 7,50% |
| VA3 (3e kwartaal) | 10 oktober 2025 | 6,00% |
| VA4 (4e kwartaal) | 22 december 2025 | 4,50% |
Tip: vroeg betalen loont
Het gemiddelde van de voordelen (9% + 7,5% + 6% + 4,5% = 27% / 4 = 6,75%) komt precies overeen met het vermeerderingstarief. Met een voorafbetaling van 75% van de geschatte belasting vóór 10 april werkt u de volledige vermeerdering weg.
3. Bonificatie voor zelfstandigen
Als zelfstandige of vrij beroeper kunt u naast het vermijden van de vermeerdering ook een bonificatie (belastingvermindering) bekomen. Hiervoor moet u 106% van uw uiteindelijk verschuldigde belasting vooraf betaald hebben.
| Kwartaal | Bonificatie % |
|---|---|
| VA1 | 4,50% |
| VA2 | 3,75% |
| VA3 | 3,00% |
| VA4 | 2,25% |
Let op: geen bonificatie voor vennootschappen
Vennootschappen ontvangen geen bonificatie op voorafbetalingen. Voor hen is het doel uitsluitend de vermeerdering te vermijden. Te veel voorafbetalen heeft voor vennootschappen dus geen fiscaal voordeel.
4. Vrijstelling voor starters
Hebt u zich in 2023, 2024 of 2025 voor de eerste keer als zelfstandige in hoofdberoep gevestigd? Dan hoeft u voor aanslagjaar 2026 geen vermeerdering te betalen.
Ook kleine vennootschappen (art. 1:24 WVV) zijn gedurende hun eerste drie boekjaren vrijgesteld van de vermeerdering wegens onvoldoende voorafbetalingen.
Tip voor startende zelfstandigen
Als starter kunt u wél een bonificatie krijgen als u toch voorafbetalingen doet. U spaart dus effectief belastingen uit zonder dat u iets riskeert.
5. Drie methoden om vooraf te betalen
Methode 1: Fiscaal krediet bij uw bank
- De bank stort de provisie in één keer aan de fiscus
- U geniet de volledige belastingvermindering
- De interesten zijn 100% aftrekbaar als beroepskost
- U betaalt maandelijks 1/12 terug aan de bank
- Interessant bij onvoldoende liquiditeit
Methode 2: Rechtstreeks storten naar de Belgische Schatkist
- U stuurt zelf bij op basis van uw inkomsten
- Flexibiliteit: spreiden of in één keer betalen
- Geen bijkomende kosten of interesten
- Eenvoudig via MyMinfin
Methode 3: Spaarpotje reserveren
- Geld direct beschikbaar als u te veel hebt gespaard
- Geen interesten aan derden
- Geen belastingvermindering (bonificatie) mogelijk
- Discipline vereist om het potje niet aan te spreken
Onze aanbeveling
Combineer een fiscaal krediet voor het zekere deel van uw belasting met rechtstreekse stortingen doorheen het jaar om bij te sturen. Zo geniet u maximaal voordeel met minimaal risico.
6. Praktische informatie
Rekeningnummer en mededeling
Rekeningnummer: BE61 6792 0022 9117 (BIC: PCHQBEBB)
Begunstigde: Inningscentrum – Dienst Voorafbetalingen, Koning Albert II-laan 33, 1030 Brussel
Mededeling: Gebruik de gestructureerde mededeling die u vindt op MyMinfin. Deze blijft jaarlijks dezelfde.
7. Veelgestelde vragen
Mag ik meerdere keren per kwartaal storten?
Ja, dat mag. De data 10/04, 10/07, 10/10 en 22/12 zijn ankerpunten. Alle stortingen die de fiscus vóór die datum ontvangt, tellen mee voor dat kwartaal. Hoe vroeger in het jaar u voorafbetaalt, hoe meer voordeel.
Mag ik met een andere bankrekening storten?
Dat mag, maar is te vermijden. Zorg dat elke rekening waarvan u voorafbetalingen doet bij uw boekhouder gekend is.
Ik heb te veel voorafbetaald, wat nu?
Via MyMinfin kunt u voorafbetalingen:
- Laten terugbetalen
- Overdragen naar een volgend aanslagjaar
- Gebruiken om een bestaande belastingschuld aan te zuiveren
Wanneer wordt de vermeerdering niet toegepast?
Voor zelfstandigen wordt de vermeerdering tot 90% herleid. Ze is niet verschuldigd als ze lager is dan €100 (absolute grens) of lager dan 0,5% van de belasting waarop ze is berekend (relatieve grens).
8. Toekomstige wijzigingen (vanaf 2026)
Regeerakkoord: afschaffing vermeerdering zelfstandigen
Volgens het regeerakkoord van november 2025 wordt de belastingvermeerdering voor zelfstandigen afgeschaft vanaf inkomstenjaar 2026. Dit betekent dat zelfstandigen na 2025 geen voorafbetalingen meer hoeven te doen om een boete te vermijden. De bonificatie blijft wel behouden.
Voor vennootschappen blijft de vermeerdering bestaan. Daarnaast wordt vanaf 2026 een vijfde voorafbetalingsperiode (VA5) ingevoerd, te betalen vóór 20 februari van het aanslagjaar.
Hulp nodig bij uw voorafbetalingen?
Wij berekenen graag het optimale bedrag voor uw situatie. Maak een afspraak →
Voorafbetalingen belastingen 2025 aanslagjaar 2026 vermeerdering 6,75% zelfstandigen vennootschappen bonificatie belastingvermindering deadlines VA1 10 april 9% VA2 10 juli 7,5% VA3 10 oktober 6% VA4 22 december 4,5% 75% voorafbetalen neutraliseert vermeerdering bonificatie zelfstandigen 106% belasting VA1 4,5% VA2 3,75% VA3 3% VA4 2,25% starters vrijgesteld 2023 2024 2025 kleine vennootschappen eerste drie boekjaren fiscaal krediet interesten aftrekbaar rechtstreeks storten MyMinfin rekeningnummer BE61 6792 0022 9117 gestructureerde mededeling grens vermeerdering €100 0,5% belasting regeerakkoord 2026 afschaffing vermeerdering zelfstandigen VA5 februari vennootschapsbelasting personenbelasting WIB 1992 FOD Financiën voorafbetaling belasting zelfstandige ondernemer eenmanszaak BV accountant boekhouder Fisc@West Boekhouder123 West-Vlaanderen Veurne