Terugbetaling elektriciteit thuisladen bedrijfswagen: het volledige overzicht

Terugbetaling elektriciteit thuisladen bedrijfswagen: het volledige overzicht

Hoe je als vennootschap de laadkosten van een elektrische bedrijfswagen fiscaal correct vergoedt aan jezelf of je werknemers

Laad je je elektrische bedrijfswagen thuis op? Dan kun je die elektriciteitskosten laten terugbetalen door je vennootschap — belastingvrij en zonder bijkomend voordeel alle aard. Sinds de publicatie van Circulaire 2024/C/77 is er eindelijk duidelijkheid over de spelregels. En goed nieuws: de regeling is ondertussen permanent geworden.

1. Het principe: terugbetaling zonder extra belasting

Wanneer je thuis oplaadt, betaal je de elektriciteit via je privé-energiefactuur. Je vennootschap kan dit vergoeden, maar in principe vormt dit een belastbaar voordeel van alle aard — bovenop het VAA voor de bedrijfswagen zelf.

Om de vergroening van het wagenpark te ondersteunen, heeft de fiscus echter een uitzondering gecreëerd. Mits je aan de voorwaarden voldoet, wordt de terugbetaling geacht begrepen te zijn in het bestaande VAA voor de bedrijfswagen. Je betaalt dus geen extra belasting.

Wettelijke basis: Art. 31, lid 2, 2° en art. 65 WIB 1992 – Circulaire 2024/C/77 van 05.12.2024

2. Voorwaarden voor belastingvrije terugbetaling

Om de terugbetaling belastingvrij te houden, moet je aan deze cumulatieve voorwaarden voldoen:

Checklist voorwaarden terugbetaling:
- Elektrische of plug-in hybride bedrijfswagen ter beschikking gesteld door de vennootschap
- Laadpaal met communicatiesysteem dat het exacte verbruik doorgeeft (of andere verifieerbare methode zoals tussenteller of boordcomputer)
- Car policy waarin de terugbetaling expliciet is opgenomen
- Terugbetaling gebeurt uitsluitend voor elektriciteit verbruikt door de bedrijfswagen (niet voor andere toestellen)
- Het terugbetaalde bedrag overschrijdt niet het CREG-tarief

Let op: de terbeschikkingstelling van een laadpaal door de werkgever is geen absolute voorwaarde. Ook andere methodes om het verbruik te meten worden aanvaard, zoals een tussenteller of de verbruiksgegevens uit de boordcomputer van de wagen — mits deze gegevens verifieerbaar zijn.

3. De CREG-tarieven: forfaitaire berekening van de kosten

In principe moet de terugbetaling gebeuren op basis van de werkelijke elektriciteitskosten. Dat is in de praktijk omslachtig: je zou je energiefacturen moeten analyseren, rekening houden met vaste/variabele tarieven, distributiekosten, enz.

Daarom staat de fiscus toe dat je een forfaitair CREG-tarief gebruikt. Dit tarief wordt elk kwartaal per gewest gepubliceerd en is gebaseerd op de gemiddelde commerciële elektriciteitsprijzen all-in.

Maximale CREG-tarieven per kwartaal:

Q1 2025: Vlaanderen 0,2822 euro/kWh - Brussel 0,3294 euro/kWh - Wallonië 0,3256 euro/kWh
Q2 2025: Vlaanderen 0,3124 euro/kWh - Brussel 0,3661 euro/kWh - Wallonië 0,3760 euro/kWh
Q3 2025: Vlaanderen 0,3227 euro/kWh - Brussel 0,3702 euro/kWh - Wallonië 0,3826 euro/kWh
Q4 2025: Vlaanderen 0,3070 euro/kWh - Brussel 0,3356 euro/kWh - Wallonië 0,3457 euro/kWh

Bron: CREG – Actuele tarieven op creg.be

Tip: Als je werknemers hebt in verschillende gewesten, mag je één uniform tarief hanteren. Dit moet dan het laagste tarief zijn van de drie gewesten — momenteel Vlaanderen. Deze keuze geldt voor het hele kalenderjaar.

4. De regeling is nu permanent

Aanvankelijk gold de forfaitaire CREG-regeling slechts tot 31 december 2025. Met de publicatie van Circulaire 2025/C/38 op 17 juni 2025 is deze administratieve tolerantie echter permanent geworden — zonder einddatum.

Dit betekent dat je structureel gebruik kunt maken van de CREG-tarieven, zolang je aan de voorwaarden voldoet. De fiscus zal elk kwartaal de nieuwe tarieven publiceren via een addendum.

Wettelijke basis: Circulaire 2025/C/38 van 17.06.2025 – permanente toepassing forfaitair tarief

5. Praktische uitwerking: hoe pak je dit aan?

Stappenplan terugbetaling thuislaadkosten:

Stap 1: Zorg dat het verbruik van de bedrijfswagen meetbaar is (laadpaal met communicatie, tussenteller, of boordcomputer)
Stap 2: Neem de terugbetaling van thuislaadkosten op in je car policy
Stap 3: Verzamel maandelijks of per kwartaal de verbruiksgegevens in kWh
Stap 4: Bereken de terugbetaling: aantal kWh × toepasselijk CREG-tarief
Stap 5: Maak een onkostennota met vermelding van verbruik en toegepast tarief
Stap 6: Boek de terugbetaling als kostenvergoeding (geen fiche 281.10 vereist)

6. Rekenvoorbeeld

Je laadt je elektrische bedrijfswagen thuis op in Vlaanderen. In Q4 2025 heb je 350 kWh verbruikt voor de bedrijfswagen (afgelezen via de laadpaal of boordcomputer).

Berekening Q4 2025:
Verbruik: 350 kWh
CREG-tarief Vlaanderen Q4 2025: 0,3070 euro/kWh
Terugbetaling: 350 × 0,3070 = 107,45 euro
Belastingvrij en zonder bijkomend VAA

7. Aandachtspunten en risico's

Wat als je niet aan de voorwaarden voldoet?

Bij niet-naleving kan de fiscus de terugbetaling herkwalificeren als een voordeel van alle aard. Dit leidt tot:
- Personenbelasting en sociale bijdragen op het voordeel
- Mogelijk een aanslag geheime commissielonen (100%) als er geen fiche werd opgemaakt
- De aanslag geheime commissielonen is bovendien niet aftrekbaar in de vennootschapsbelasting

Bewaar je bewijsstukken zorgvuldig: verbruiksrapporten van de laadpaal, de car policy, en de onkostennota's. Bij een controle moet je kunnen aantonen dat het terugbetaalde bedrag uitsluitend betrekking heeft op de bedrijfswagen.

8. Verschil met publiek laden

Bij het laden aan een publieke laadpaal of via een laadpas gaat de factuur rechtstreeks naar de vennootschap. Daar is geen terugbetaling nodig — de kost zit al in de bedrijfskosten.

De CREG-regeling geldt uitsluitend voor thuisladen, waar de elektriciteit via de privé-factuur van de werknemer of bedrijfsleider loopt.

Thuisladen vs. publiek laden:

Factuur: Thuisladen op naam werknemer - Publiek laden op naam vennootschap
CREG-regeling: Thuisladen van toepassing - Publiek laden niet van toepassing
Car policy vereist: Thuisladen ja - Publiek laden niet specifiek
Meting verbruik: Thuisladen verplicht - Publiek laden automatisch via factuur

9. Template car policy

Je car policy moet minstens de volgende elementen bevatten met betrekking tot thuisladen:

Modelclausule car policy:
"De vennootschap vergoedt de elektriciteitskosten voor het thuis opladen van de ter beschikking gestelde bedrijfswagen. De terugbetaling gebeurt op basis van het gemeten verbruik in kWh, vermenigvuldigd met het toepasselijke CREG-tarief per gewest, zoals gepubliceerd door de FOD Financiën. De werknemer/bedrijfsleider dient maandelijks of per kwartaal het verbruik door te geven op basis van de gegevens van de laadpaal/tussenteller/boordcomputer."

Gerelateerde onderwerpen: voordeel alle aard bedrijfswagen, kilometervergoedingen bedrijfsleider, forfaitaire onkostenvergoedingen, car policy, elektrische bedrijfswagen, plug-in hybride, thuisladen, laadpaal, CREG-tarief, terugbetaling elektriciteit, VAA, loonoptimalisatie

Bronnen:
- Art. 31, lid 2, 2° en art. 65 WIB 1992 (voordelen alle aard)
- Circulaire 2024/C/77 van 05.12.2024 (FOD Financiën)
- Circulaire 2025/C/38 van 17.06.2025 (permanente toepassing)
- CREG-tarieven via creg.be
- Parlementaire vraag nr. 472 van 01.06.2021 (Vandenbroucke)

Fisc@West BV – Erkend accountantskantoor ITAA – BE 0562.845.171