BTW · December 2025
BTW-aangiften: alles wat je moet weten
Berekening, deadlines en sancties — praktisch uitgelegd
BTW is geen kost en geen opbrengst. Je int belasting voor de staat en draagt die door. Klinkt simpel, maar in de praktijk gaat het vaak mis. Deze gids helpt je de basis te begrijpen én de nieuwe regels vanaf 2025 toe te passen.
1. Wanneer is BTW verschuldigd?
BTW wordt opeisbaar op het moment van één van deze drie feiten — welke het eerst plaatsvindt:
- Je ontvangt een betaling (voorschot of volledige som)
- Je schrijft een factuur uit
- De levering of dienst is voltooid
📋 Factureringstermijn
Een factuur moet worden opgesteld uiterlijk de 15e dag van de maand volgend op het belastbaar feit (art. 53, §2 BTW-Wetboek).
2. Hoe werkt de BTW-berekening?
Het principe is eenvoudig: verschuldigde BTW min aftrekbare BTW = te betalen of terug te krijgen saldo.
| Component | Bron | Karakter |
|---|---|---|
| Verschuldigde BTW | Verkopen (facturen, dagontvangstenboek) | Eigendom van de staat |
| Aftrekbare BTW | Beroepsmatige aankopen met bewijskrachtig stuk | Recupereerbaar |
⚠️ Belangrijk
BTW is geen deel van je marge. Het is een doorstroompost. Reserveer altijd het verschuldigde bedrag apart — dit is geld van de staat dat je tijdelijk beheert.
3. Deadlines en indieningstermijnen
Let op: vanaf 2025 gelden nieuwe termijnen voor kwartaalaangevers.
| Type aangever | Indienings- en betalingstermijn |
|---|---|
| Maandaangever | 20e van de volgende maand (ongewijzigd) |
| Kwartaalaangever | 25e van de volgende maand (nieuw vanaf 2025) |
💡 Praktische tip
Ook zonder activiteit of inkomsten moet je een nihil-aangifte indienen via Intervat. Vergeten? Boete.
4. Sancties bij overtredingen (2025)
Vanaf 2025 is er geen tolerantie meer. De administratieve coulance (zomerperiode, verlenging tot eerstvolgende werkdag) wordt afgeschaft. Sancties worden automatisch opgelegd.
Laattijdige indiening van de aangifte
| Overtreding | Boete |
|---|---|
| 1e laattijdige aangifte | € 500 |
| 2e laattijdige aangifte | € 1.250 |
| 3e laattijdige aangifte | € 2.500 |
| Maximum per aangifte | € 5.000 |
Laattijdige betaling
- Proportionele boete: 5% van het verschuldigde bedrag
- Nalatigheidsinterest: 8% op jaarbasis, maandelijks berekend
Niet-indiening (meer dan 3 maanden)
De administratie stelt zelf een vervangende aangifte op. Ze neemt het hoogste te betalen BTW-bedrag van het afgelopen jaar, met een minimum van € 2.100, zonder recht op aftrek. Je hebt één maand om alsnog een correcte aangifte in te dienen.
⚠️ Nieuw in 2025: BTW-tegoed terugvragen
Je kunt enkel nog een teruggaaf vragen over de lopende periode. Voorwaarden: alle aangiften van de laatste 6 maanden moeten tijdig zijn ingediend én het tegoed moet minstens € 50 bedragen.
5. Kwijtschelding van boetes — is dat mogelijk?
Ja, onder strikte voorwaarden. De administratie kan een boete kwijtschelden als je aan alle vier criteria voldoet:
- Het is je eerste overtreding van dezelfde aard in 4 jaar
- De overtreding was te goeder trouw (geen ontduikingsoogmerk)
- Je dient een gemotiveerd verzoekschrift in
- Je hebt de gesanctioneerde verplichting alsnog nagekomen
Wettelijke basis: Art. 70 BTW-Wetboek, KB nr. 41 (boeteschalen), Circulaire 123-boetebeleid-btw d.d. 20.02.2025
Gerelateerde onderwerpen
- BTW-tarief — 6%, 12%, 21% en wanneer welk tarief
- BTW verlegd in de bouw — verleggingsregeling voor aannemers
- BTW verlegd in de EU — intracommunautaire leveringen
- BTW op autokosten — aftrekbeperking personenwagens
- BTW gemengd gebruik — privé/beroepsmatig splitsen
- BTW-voorschotten opvragen — teruggaaf optimaliseren
- BTW-vrijstellingsregeling — kleine ondernemingen
- BTW en verhuur — onroerende verhuur en optie BTW
Vragen over jouw BTW-situatie?
Neem contact op voor een persoonlijk advies afgestemd op jouw onderneming. We helpen je graag met aangifte, optimalisatie en compliance.
DISCLAIMER — GEBRUIK AI-ONDERSTEUNING
Dit artikel werd opgesteld met ondersteuning van geavanceerde AI-technologie (Claude Opus 4.5). De juridische inhoud is geverifieerd tegen officiële Belgische fiscale bronnen:
- ✓ Art. 53, §2 BTW-Wetboek (factureringstermijn)
- ✓ Art. 70 BTW-Wetboek (sancties)
- ✓ KB nr. 41 van 30.01.1987 (boeteschalen)
- ✓ KB nr. 44 (administratieve verplichtingen)
- ✓ FOD Financiën — Circulaire 123-boetebeleid-btw d.d. 20.02.2025
- ✓ Programmawet 2025 (nieuwe termijnen kwartaalaangevers)
Alle wettelijke verwijzingen, bedragen en voorwaarden zijn gecontroleerd op juistheid en actualiteit. AI werd uitsluitend ingezet voor structuur, opmaak en formulering — NIET voor juridische interpretatie. Het advies is algemeen van aard; voor specifiek advies afgestemd op uw situatie, contacteer ons kantoor.
Fisc@West BV · December 2025