Meerwaardebelasting op aandelen en beleggingen vanaf 2026
Sinds 1 januari 2026 betaal je 10 % belasting op de meerwaarde wanneer je aandelen, fondsen, crypto of beleggingsgoud verkoopt. Voor aanslagjaar 2027 blijft de eerste € 10.000 meerwaarde per persoon vrijgesteld. Voor wie minstens 20 % van een vennootschap bezit, geldt een aparte regeling met een vrijstelling van € 1 miljoen.
In het kort
Sinds 1 januari 2026 betaal je als particulier 10 % belasting op de winst die je maakt bij de verkoop van aandelen, fondsen, ETF’s, obligaties, bepaalde verzekeringen (tak 21 en 23), crypto en beleggingsgoud. Alleen de meerwaarde die na 31 december 2025 ontstaat, is belastbaar. Elk jaar blijft een deel vrijgesteld: voor aanslagjaar 2027 (verkopen in 2026) is dat € 10.000 per persoon. Bezit je minstens 20 % van een vennootschap? Dan geldt een aparte regeling. Vennootschappen zelf vallen niet onder deze belasting.
1. Wat valt eronder?
De wet van 6 april 2026 (BS 21 april 2026) mikt op meerwaarden uit het normaal beheer van je privévermogen. Het gaat om:
- aandelen, obligaties, beleggingsfondsen en ETF’s;
- levensverzekeringen met een spaar- of beleggingsdoel (tak 21, tak 23 en combinaties);
- crypto;
- beleggingsgoud (staven en erkende gouden munten).
Niet belast: je spaarrekening, pensioensparen en je aanvullend pensioen via je werk. Dividenden en intresten blijven onder de gewone roerende voorheffing vallen. Een schenking of een erfenis is geen verkoop en dus geen belastbaar moment.
2. Hoe wordt de meerwaarde berekend?
Meerwaarde = verkoopprijs min aankoopprijs. Voor beleggingen die je al vóór 2026 had, telt de waarde op 31 december 2025 als vertrekpunt. Zo wordt de winst uit het verleden niet belast.
Lag je werkelijke aankoopprijs hoger dan de koers op 31 december 2025? Dan mag je bij een verkoop tot en met 31 december 2030 die hogere aankoopprijs gebruiken. Zo komt je meerwaarde op nul uit. Een historisch verlies kan je daarmee niet inbrengen.
Bewaar je aankoopbewijzen. Kan je de aankoopprijs niet bewijzen, dan mag de fiscus de volledige verkoopprijs als meerwaarde beschouwen.
Minderwaarden (verliezen) van na 31 december 2025 mag je aftrekken van meerwaarden in hetzelfde jaar en in dezelfde categorie.
3. De jaarlijkse vrijstelling
| Aanslagjaar | Vrijstelling |
|---|---|
| AJ 2027 (verkopen in 2026) | € 10.000 per belastingplichtige |
| Vanaf AJ 2028 | € 10.000 (geïndexeerd) + een aanvullende vrijstelling van € 1.000 per jaar waarin je de basisvrijstelling niet gebruikte |
De vrijstelling krijg je alleen via je aangifte personenbelasting. Laat je de bank de belasting inhouden en geef je niets aan? Dan betaal je ook belasting op het vrijgestelde deel.
4. Bank houdt in, of je geeft zelf aan
Belgische banken en verzekeraars houden de 10 % in principe zelf in als roerende voorheffing. Dat gebeurt sinds 1 juni 2026. Je kan kiezen voor een opt-out: dan houdt de bank niets in, meldt ze dat aan de fiscus en geef je de meerwaarde zelf aan. Bij een buitenlandse broker, voor crypto en voor fysiek goud doe je de aangifte altijd zelf.
5. Aanmerkelijk belang: bezit je 20 % of meer?
Voor de ondernemer met een eigen vennootschap is dit het belangrijkste luik. Verkoop je aandelen van een vennootschap waarin je minstens 20 % bezit, dan geldt een eigen regeling:
| Meerwaarde (boven de vrijstelling) | Tarief |
|---|---|
| eerste € 1.000.000 over vijf opeenvolgende jaren | vrijgesteld |
| tot € 2,5 miljoen | 1,25 % |
| € 2,5 – € 5 miljoen | 2,5 % |
| € 5 – € 10 miljoen | 5 % |
| boven € 10 miljoen | 10 % |
De 20 % wordt per persoon bekeken. Je kan de aandelen van familieleden er niet bij tellen. Deze bedragen worden niet geïndexeerd. De bank houdt hier niets in: je geeft het zelf aan.
Interne meerwaarde. Verkoop je je aandelen aan een vennootschap die je zelf (met je familie) controleert, bijvoorbeeld je eigen holding? Dan betaal je 33 %. Een inbreng van aandelen in ruil voor nieuwe aandelen blijft wel vrijgesteld.
6. Waardering van je niet-genoteerde aandelen
Heb je aandelen van een niet-beursgenoteerde vennootschap? Dan bepaalt de wet hoe de waarde op 31 december 2025 vastgesteld wordt, bijvoorbeeld via een recente transactie of een formule met het eigen vermogen en de EBITDA. Je kan de waarde ook laten vaststellen door een bedrijfsrevisor of gecertificeerd accountant, uiterlijk op 31 december 2027. Dat mag niet je vaste accountant zijn. Voor onze eigen klanten verwijzen we dus door naar een onafhankelijke collega.
Plan je ooit een verkoop of overdracht van je zaak? Een goed onderbouwde waardering op 31 december 2025 kan je later veel belasting besparen. Bekijk ook onze overname-checklist.
Praktische tips
- Spreid je verkopen over meerdere jaren, zodat je telkens onder de vrijstelling blijft.
- Verkoop je met winst? Kijk of je in hetzelfde jaar posities met verlies hebt.
- Verzamel nu al je aankoopbewijzen, zeker voor goud en crypto.
- Twijfel je tussen inhouding door de bank en zelf aangeven? Laat het ons bekijken vóór je de keuze maakt.
Bij twijfel: praat met ons
Bezit je een belangrijke participatie of overweeg je je vennootschap te verkopen? Dan loont het om de timing en de waardering vooraf uit te werken. Klant bij ons? Neem contact op. Nieuwe klant? Plan een kennismaking.
Geraadpleegde bronnen: wet van 06.04.2026 tot invoering van een belasting op meerwaarden op financiële activa (BS 21.04.2026); art. 90, 92, 96/2, 102 en 171 WIB 1992 (Fisconet); circulaires 2026/C/74 (22.07.2026) en 2026/C/94 (20.10.2026). Zoals besproken in de seminaries “Meerwaardebelasting (finaal gestemd)” en “De meerwaardebelasting. Tussen droom en daad…” (Prof. Dr. M. Maus); De Tijd, “Alles wat u moet weten over de meerwaardebelasting” (05/02/2026).
