Thuiskantoor verhuren aan je vennootschap
Als bedrijfsleider kun je een deel van je woning verhuren aan je eigen vennootschap. De huurinkomsten worden fiscaal gunstiger belast dan een gewone bezoldiging: 40% kostenforfait en geen sociale bijdragen — mits je de wettelijke huurgrens respecteert.
In het kort
Als je een of meerdere ruimtes in je eigen woning gebruikt voor je beroepsactiviteit, kun je die verhuren aan je vennootschap. De huurinkomsten die je als eigenaar ontvangt, worden fiscaal gunstiger behandeld dan een gewone bezoldiging: je betaalt een 40% kostenforfait en bent geen sociale bijdragen verschuldigd. Er geldt wel een wettelijke bovengrens om overdreven zelfverrijking te vermijden.
Voorwaarden en huurgrens
Om te vermijden dat een bedrijfsleider een buitensporig hoge huur aanrekent aan zijn vennootschap, legt de wet een plafond op.
De huur mag niet hoger zijn dan:
5/3 × gerevaloriseerd kadastraal inkomen (KI) van de verhuurde ruimtes
Het kadastraal inkomen wordt daarvoor vermenigvuldigd met de jaarlijks vastgestelde revalorisatiecoëfficiënt:
| Inkomstenjaar (aanslagjaar) | Revalorisatiecoëfficiënt |
|---|---|
| 2022 (AJ 2023) | 4,86 |
| 2023 (AJ 2024) | 5,37 |
| 2024 (AJ 2025) | 5,46 |
| 2025 (AJ 2026) | 5,63 |
| 2026 (AJ 2027) | 5,75 |
De coëfficiënt wordt elk jaar gepubliceerd door FOD Financiën en stijgt doorgaans licht.
Wat als de grens overschreden wordt?
Het gedeelte van de huur dat de grens overschrijdt, wordt geherkwalificeerd als bezoldiging. Dat deel valt dan onder de progressieve tarieven van de personenbelasting én is onderworpen aan sociale bijdragen — wat het voordeel tenietdoet.
Fiscale behandeling van de huurinkomsten
Huurinkomsten vallen in de personenbelasting onder de onroerende inkomsten. Dat biedt twee voordelen ten opzichte van een klassieke bezoldiging:
| Kenmerk | Huurinkomsten | Bezoldiging |
|---|---|---|
| Kostenforfait | 40% (op het netto huurinkomen) | Beroepskosten beperkt forfait |
| Sociale bijdragen | Niet verschuldigd | Verschuldigd |
| Tarief | Progressief (personenbelasting) | Progressief (personenbelasting) |
Je kunt bovendien interesten van leningen voor de aankoop, bouw of verbouwing van het vastgoed aftrekken van het belastbaar onroerend inkomen. Daardoor kan je het belastbaar bedrag aanzienlijk verminderen — soms tot nul.
Aftrekbaarheid bij de vennootschap
De huur die je vennootschap betaalt, is voor haar volledig aftrekbaar als beroepskost — op voorwaarde dat de huurprijs marktconform is. Vraag dus niet meer dan een normale marktwaarde.
Praktische tips
Mede-eigenaar van het pand die geen bestuurder is?
De herkwalificatieregel geldt enkel voor het aandeel van de bedrijfsleider-bestuurder. Is je partner mede-eigenaar maar geen bestuurder van de vennootschap? Dan wordt het aan hem of haar toekomende deel van de huur nooit geherkwalificeerd.
Huurcontract opmaken
Leg de verhuur altijd schriftelijk vast in een huurcontract. Zo leg je de wederzijdse verplichtingen (duur, huurprijs, bestemming van de ruimtes) op papier vast en vermijd je discussies met de fiscus.
Combineer met andere vergoedingen
Naast de huur van je werkruimte kun je ook nagaan of je:
- bepaalde kosten van je woning gedeeltelijk kunt laten terugbetalen via een forfaitaire onkostenvergoeding;
- de meubels in je zakelijke ruimten afzonderlijk kunt verhuren (roerende verhuur).
