Roerende verhuur aan je vennootschap
Als je persoonlijk aangekochte roerende goederen (meubilair, pc, …) verhuurt aan je vennootschap, zijn die huurinkomsten roerende inkomsten. Na een kostenforfait worden ze afzonderlijk belast aan 30% — een voordelig tarief.
In het kort
Je kan roerende goederen die je privé hebt aangekocht (bureau, stoelen, pc, vergadertafel, …) verhuren aan je eigen vennootschap. De huurinkomsten die je ontvangt zijn roerende inkomsten in de personenbelasting. Na aftrek van een wettelijk kostenforfait worden ze afzonderlijk belast aan 30% — een fiscaal voordelig tarief vergeleken met de progressieve tarieven.
Wanneer is roerende verhuur interessant?
Heb je zelf de mogelijkheid om goederen via de vennootschap aan te kopen? Dan is aankoop via de vennootschap in de meeste gevallen voordeliger, omdat de vennootschap de werkelijke kosten rechtstreeks in mindering kan brengen van haar winst.
Roerende verhuur is vooral relevant in twee situaties:
- Je hebt goederen privé aangekocht en verhuurt ze achteraf aan je vennootschap.
- De verhuur ontstaat onvoorzien, bijvoorbeeld bij de verhuur van een gemeubileerde woning (studentenkamer, Airbnb, vakantieverhuur).
Hoe wordt de belasting berekend?
Stap 1 — Bepaal het netto-inkomen (na kostenforfait)
| Soort goed | Kostenforfait | Belastbaar netto-inkomen |
|---|---|---|
| Meubilair (bureau, stoelen, kasten, pc, tafel, …) | 50% van de bruto huur | 50% van de bruto huur |
| Overige roerende goederen (personenwagen, camper, …) | 15% van de bruto huur | 85% van de bruto huur |
Stap 2 — Belastingtarief
Het netto-inkomen na kostenforfait is afzonderlijk belastbaar aan 30% in de personenbelasting. Dit tarief geldt naast — en los van — de progressieve tarieven op je andere inkomsten.
Gecombineerde huur: roerend én onroerend
Verhuur je een gemeubileerde woning of vakantiewoning waarbij de huurovereenkomst zowel het gebouw als het meubilair dekt? Dan moet je de huurprijs opsplitsen in een roerend en een onroerend deel.
Hoe doe je dat?
- Expliciete opsplitsing in de huurovereenkomst: vermeld duidelijk welk bedrag voor het gebouw geldt en welk bedrag voor het meubilair. Elk deel wordt dan op zijn eigen fiscale manier behandeld.
- Geen opsplitsing voorzien? Dan past de fiscus de wettelijke verhouding toe:
| Deel | Percentage |
|---|---|
| Roerende verhuur (meubilair) | 40% van de totale huurprijs |
| Onroerende verhuur (gebouw) | 60% van de totale huurprijs |
Praktisch tip: bij Airbnb- en vakantieverhuur is een expliciete opsplitsing in de huurovereenkomst zeker de moeite waard om te bekijken — zo vermijd je discussies met de fiscus over de verhouding.
Samengevat
Roerende verhuur aan je vennootschap levert een fiscaal interessant inkomen op: dankzij het kostenforfait en het afzonderlijk tarief van 30% is de effectieve belastingdruk beperkt. Zorg wel voor een correcte huurovereenkomst en — bij gecombineerde verhuur — een duidelijke opsplitsing tussen het roerende en het onroerende deel.
Twijfel je of roerende verhuur in jouw situatie de beste keuze is? Wij bekijken het graag samen met je.
