Fiscale kalender — alle deadlines voor jouw vennootschap
Maand-per-maand overzicht van alle fiscale, sociale en vennootschapsrechtelijke verplichtingen voor vennootschappen met een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar (01/01–31/12).
In het kort
Als ondernemer of bedrijfsleider heb je doorheen het jaar tientallen fiscale, sociale en vennootschapsrechtelijke verplichtingen. Eén gemiste deadline kan leiden tot aanzienlijke boetes, nalatigheidsintresten en in sommige gevallen zelfs strafrechtelijke sancties. Deze kalender geeft je een compleet overzicht — maand per maand.
De deadlines hieronder gaan uit van een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar (01/01–31/12). Bij een afwijkend boekjaar verschuiven de meeste data proportioneel. Neem in dat geval contact op met Fisc@West.
Boetes bij laattijdige naleving — onderschat dit niet
Elke overtreding van een fiscale of vennootschapsrechtelijke deadline kan leiden tot sancties die snel oplopen. Enkele voorbeelden:
| Overtreding | Sanctie |
|---|---|
| Laattijdige BTW-aangifte | € 100/maand vertraging (max. € 500) + weigering teruggave BTW-krediet |
| Niet-indiening BTW | € 500 – € 5.000 boete + vervangende aangifte (minimum € 2.100 verschuldigd) |
| Laattijdige neerlegging jaarrekening NBB | Oplopende tariefverhoging (tot € 1.200+ extra neerleggingskost); mogelijke gerechtelijke ontbinding na 3+ jaar niet-neerlegging |
| Laattijdige VenB-aangifte | Aanslag van ambtswege met omkering bewijslast + verlengde aanslagtermijn van 3 naar 4 jaar (Art. 354 WIB 1992) |
| Niet-voorafbetalen (vennootschap) | Vermeerdering van 6,75% op de verschuldigde belasting (AJ 202X+1). Voor een eenmanszaak met winst of baten is de vermeerdering afgeschaft vanaf inkomstenjaar 2026; bedrijfsleiders betalen 4,50% |
| Laattijdige UBO-bevestiging | Administratieve boetes van € 250 tot € 50.000 |
Categorielegende
| Code | Categorie |
|---|---|
| BTW | BTW-verplichtingen |
| BV | Bedrijfsvoorheffing |
| VA | Voorafbetalingen |
| SOC | Sociale bijdragen |
| VenB | Vennootschapsbelasting / Jaarrekening |
| PB | Personenbelasting |
| VENN | Vennootschapsrecht |
| BOEKH | Boekhoudkundige verplichtingen |
| DIV | Diverse verplichtingen |
1. Januari
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 01/01 | DIV | Verplichte e-facturatie (Peppol) — Alle B2B-transacties tussen Belgische btw-plichtigen moeten via gestructureerde elektronische facturen verlopen (Wet 6 februari 2024). |
| 15/01 | BV | Bedrijfsvoorheffing december 202X-1 — Aangifte + betaling via FinProf/Belcotax. (Art. 412 WIB 1992) |
| 20/01 | BTW | BTW-aangifte december 202X-1 (maandaangevers) — Aangifte + betaling. (Art. 53, §1 BTW-Wetboek) |
| 20/01 | BTW | IC-opgave + Intrastat december 202X-1 — Intracommunautaire opgave en/of Intrastat-aangifte. |
| 25/01 | BTW | BTW-aangifte Q4 202X-1 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. Geen voorschotten meer verschuldigd. (KB 17 maart 2024 — deadline verschoven van 20e naar 25e sinds 2025) |
| 31/01 | SOC | DmfA Q4 202X-1 — Kwartaalaangifte RSZ voor vennootschappen met personeel (uiterlijk laatste dag van de maand volgend op het kwartaal). |
2. Februari
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/02 | BV | Bedrijfsvoorheffing januari — Aangifte + betaling. |
| 20/02 | BTW | BTW-aangifte januari (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 28/02 | VenB | Belcotax fiches 281.10 – 281.30 — Bezoldigingsfiches werknemers en bedrijfsleiders. Loonfiches moeten via Belcotax-on-web ingediend worden. |
3. Maart
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 01/03 | DIV | FAVV-aangifte (indicatief) — Het FAVV verstuurt jaarlijks in maart een uitnodiging tot aangifte aan operatoren in de voedselketen. De deadline staat vermeld op de uitnodiging (typisch eind maart/april). Geldt voor horeca, voedingswinkels, traiteurs, bakkerijen, slagerijen, enz. (Wet 9 december 2004 betreffende de financiering van het FAVV; KB 10 november 2005) |
| 15/03 | BV | Bedrijfsvoorheffing februari — Aangifte + betaling. |
| 20/03 | BTW | BTW-aangifte februari (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 30/03 | VenB | Belcotax fiches 281.00, 281.20, 281.40, enz. — Overige fiches: erelonen, commissies, voordelen alle aard, enz. |
| 31/03 | BTW | Jaarlijkse klantenlisting BTW — Listing van btw-plichtige klanten met totaalbedrag per klant (leveringen + diensten boven € 250 ex. BTW). (Art. 53quinquies BTW-Wetboek) |
| 31/03 | SOC | Sociale bijdragen Q1 — Kwartaalbijdrage zelfstandigen. Exacte datum kan afwijken per sociaal verzekeringsfonds. |
| 31/03 | VENN | Jaarlijkse bevestiging UBO-register — Bevestig of actualiseer de gegevens van uiteindelijke begunstigden via MyMinFin/UBO-register. Boete bij niet-naleving: € 250 – € 50.000. (Wet 18 september 2017, Anti-witwas) |
4. April
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 10/04 | VA | Voorafbetaling VA 1 — Eerste voorafbetaling VenB (AJ 202X+1). Voordeel: 9,00%. (Art. 218, §1 en 157-168 WIB 1992) |
| 15/04 | BV | Bedrijfsvoorheffing maart + BV Q1 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 15/04 | DIV | Reprobel-aangifte (indicatief) — Jaarlijkse aangifte reprografievergoeding (auteursrechten op kopieën/prints/digitale reproductie). De exacte deadline staat op de uitnodiging van Reprobel (typisch 15/04 of 30/04). Nulaangifte mogelijk als geen reproducties worden gemaakt. (Wet 30 juni 1994 betreffende het auteursrecht en naburige rechten) |
| 20/04 | BTW | BTW-aangifte maart (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 25/04 | BTW | BTW-aangifte Q1 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 30/04 | SOC | DmfA Q1 — RSZ-kwartaalaangifte (vennootschappen met personeel). |
5. Mei
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/05 | BV | Bedrijfsvoorheffing april — Aangifte + betaling. |
| 20/05 | BTW | BTW-aangifte april (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
6. Juni
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 06/06 | VENN | Oproeping AV verzenden — De oproeping moet minstens 15 dagen vóór de vergadering verstuurd worden (Art. 5:83 WVV / Art. 7:128 WVV). Bij aangetekend schrijven: tel de postdagen erbij. Bevat agenda, jaarrekening, jaarverslag (indien van toepassing) en commissarisverslag. |
| 15/06 | BV | Bedrijfsvoorheffing mei — Aangifte + betaling. |
| 20/06 | BTW | BTW-aangifte mei (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 20/06 | VENN | Algemene vergadering (AV) — suggestiedatum (zie het kader hieronder). |
| 30/06 | VENN | Uiterste datum jaarvergadering (AV) — De gewone algemene vergadering moet plaatsvinden binnen 6 maanden na afsluiting van het boekjaar (Art. 5:83 WVV voor BV / Art. 7:126 WVV voor NV). Goedkeuring jaarrekening, bestemming resultaat, kwijting bestuurders. (Art. 3:1, §1, tweede lid WVV — strafbepaling bij overtreding: Art. 3:43, §1, 1° WVV, geldboete € 50 – € 10.000) |
| 30/06 | VenB | Belcotax fiches 281.50 — Fiches commissies, erelonen en voordelen aan derden. |
| 30/06 | SOC | Sociale bijdragen Q2 — Kwartaalbijdrage zelfstandigen. |
Algemene vergadering — check je statuten
De datum van de gewone AV staat vastgelegd in je statuten. In deze kalender gebruiken we 20/06 als suggestiedatum, maar jouw statutaire datum kan afwijken. Controleer altijd je oprichtingsakte of laatste statutenwijziging.
Agendapunten gewone AV:
- Goedkeuring jaarrekening (Art. 3:1 WVV)
- Bestemming resultaat — dividend, reserves, overdracht (denk aan VVPRbis-dividend en roerende voorheffing)
- Kwijting aan bestuurders (Art. 5:98 / 7:149 WVV)
- Eventueel: herbenoeming/ontslag bestuurders (publicatie Belgisch Staatsblad!)
Oproepingsformaliteiten (Art. 5:83 WVV): minstens 15 dagen vóór de vergadering. Bij aangetekend schrijven: plan extra postdagen in. Alle aandeelhouders moeten worden opgeroepen, ook als er maar één is.
Verdaging van de AV: het bestuursorgaan kan tijdens de zitting de goedkeuring van de jaarrekening met maximaal 3 weken uitstellen (Art. 5:99 WVV voor BV / Art. 6:84 WVV voor CV / Art. 7:150 WVV voor NV). Dit recht kan slechts éénmaal worden uitgeoefend. De overige besluiten (kwijting, bestemming) blijven geldig, tenzij de AV anders beslist. Een nieuwe oproeping is vereist voor de uitgestelde vergadering.
Na de AV — vergeet niet:
- Notulen opstellen en ondertekenen
- Roerende voorheffing op dividend: aangifte + betaling binnen 15 dagen na toekenning
- Neerlegging jaarrekening NBB binnen 30 dagen na goedkeuring (max. 7 maanden na afsluiting = 31/07)
- Publicatie benoemingen/ontslagen bestuurders in het Belgisch Staatsblad binnen 30 dagen
Alarmbelprocedure — vergeet de tussentijdse toets niet
Bij het opmaken van de jaarrekening dient het bestuursorgaan te toetsen of de alarmbelprocedure moet worden toegepast (Art. 5:153 WVV voor BV). Dit is verplicht wanneer:
- Balanstest: het netto-actief is negatief of dreigt negatief te worden
- Liquiditeitstest: de vennootschap kan haar schulden niet meer betalen over de komende 12 maanden
Het bestuursorgaan moet dan binnen 2 maanden na vaststelling een bijzondere AV bijeenroepen. Deze vergadering kan niet worden uitgesteld — ook niet via de verdagingsregeling.
Art. 5:153 WVV (BV) / Art. 7:228 WVV (NV). Niet-naleving leidt tot bestuurdersaansprakelijkheid (Art. 2:56 WVV).
7. Juli
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 10/07 | VA | Voorafbetaling VA 2 — Tweede voorafbetaling VenB (AJ 202X+1). Voordeel: 7,50%. (Art. 218, §1 en 157-168 WIB 1992) |
| 15/07 | BV | Bedrijfsvoorheffing juni + BV Q2 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 20/07 | BTW | BTW-aangifte juni (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 25/07 | BTW | BTW-aangifte Q2 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 31/07 | VenB | Uiterste neerlegging jaarrekening NBB — Maximaal 7 maanden na afsluiting boekjaar, en uiterlijk 30 dagen na goedkeuring door de AV (Art. 3:10 WVV). Inclusief sociale balans voor vennootschappen met personeel. (Art. 3:10, tweede lid WVV — strafbepaling: Art. 3:43, §1, 1° WVV) |
| 31/07 | SOC | DmfA Q2 — RSZ-kwartaalaangifte. |
Neerlegging jaarrekening NBB — kosten bij laattijdigheid. Naast de strafrechtelijke sanctie (Art. 3:43 WVV) betaal je bij laattijdige neerlegging een verhoogde neerleggingskost. Deze stijgt naarmate de vertraging toeneemt. Bovendien kunnen derden (leveranciers, banken, schuldeisers) de bestuurders persoonlijk aansprakelijk stellen voor schade die zij lijden door het ontbreken van gepubliceerde jaarcijfers. Na 3 opeenvolgende boekjaren zonder neerlegging kan de ondernemingsrechtbank op vordering van iedere belanghebbende of het OM de gerechtelijke ontbinding uitspreken (Art. 2:73 WVV).
8. Augustus
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/08 | BV | Bedrijfsvoorheffing juli — Aangifte + betaling. |
| 20/08 | BTW | BTW-aangifte juli (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
Augustus — ideaal moment voor eindejaarsplanning. De zomer is het ideale moment om samen met je boekhouder de tussentijdse cijfers te evalueren en te beslissen over optimalisaties vóór jaareinde: voorafbetalingen bijsturen, bezoldiging aanpassen, onkostenvergoedingen evalueren, of een eindejaarsoptimalisatie plannen.
9. September
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/09 | BV | Bedrijfsvoorheffing augustus — Aangifte + betaling. |
| 20/09 | BTW | BTW-aangifte augustus (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 30/09 | VenB | Aangifte vennootschapsbelasting (VenB) — Via Biztax, voor boekjaren afgesloten tussen 31/12 en 28/02 (tenzij individueel uitstel verleend). Let op: de exacte deadline wordt jaarlijks bevestigd door FOD Financiën. |
| 30/09 | SOC | Sociale bijdragen Q3 — Kwartaalbijdrage zelfstandigen. |
Gevolgen laattijdige indiening VenB-aangifte. Dien je de VenB-aangifte niet of laattijdig in, dan zijn de gevolgen ernstig:
- Aanslag van ambtswege (Art. 351 WIB 1992) — De fiscus stelt zelf de belastbare grondslag vast. De bewijslast keert om: jij moet dan bewijzen dat hun schatting onjuist is (in plaats van de fiscus die jouw aangifte moet weerleggen).
- Verlengde aanslagtermijn — De gewone aanslagtermijn van 3 jaar wordt verlengd naar 4 jaar (Art. 354, eerste lid WIB 1992). Bij fraude zelfs tot 10 jaar.
- Belastingverhoging — 10% tot 200% verhoging op het niet-aangegeven gedeelte (Art. 444 WIB 1992), afhankelijk van de ernst en recidive.
- Administratieve boete — € 50 tot € 1.250 per overtreding (Art. 445 WIB 1992).
10. Oktober
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 10/10 | VA | Voorafbetaling VA 3 — Derde voorafbetaling VenB (AJ 202X+1). Voordeel: 6,00%. |
| 15/10 | BV | Bedrijfsvoorheffing september + BV Q3 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 20/10 | BTW | BTW-aangifte september (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 25/10 | BTW | BTW-aangifte Q3 (kwartaalaangevers) — Aangifte + betaling. |
| 31/10 | SOC | DmfA Q3 — RSZ-kwartaalaangifte. |
11. November
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/11 | BV | Bedrijfsvoorheffing oktober — Aangifte + betaling. |
| 20/11 | BTW | BTW-aangifte oktober (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
November — laatste kans voor eindejaarsoptimalisaties. Evalueer nog vóór jaareinde:
- Is de minimumbezoldiging bereikt voor het verlaagd VenB-tarief?
- Zijn alle forfaitaire onkostenvergoedingen correct toegekend? Denk aan kilometervergoedingen en de 16-dagenregel voor reisvergoedingen.
- Huur thuiskantoor: is de beroepsgebruik-verhouding nog correct? Vermeld het werkelijk gebruikspercentage bij de aangifte.
- R/C-stand evalueren — heb je geleend van je vennootschap? Overweeg ook of het voordeliger is om interesten te vragen aan je BV.
- Zijn er eindejaarsoptimalisaties mogelijk? (vervroegde investeringen, voorzieningen, financiering evalueren)
12. December
| Deadline | Cat. | Verplichting |
|---|---|---|
| 15/12 | BV | Bedrijfsvoorheffing november — Aangifte + betaling. |
| 20/12 | BTW | BTW-aangifte november (maandaangevers) + IC-opgave + Intrastat. |
| 20/12 | VA | Voorafbetaling VA 4 — Vierde en laatste voorafbetaling VenB (AJ 202X+1). Voordeel: 4,50%. Rekening: BE61 6792 0022 9117 — Inningscentrum Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen. |
| 20/12 | SOC | VAPZ-premie storten — Uiterlijk betalen om fiscaal aftrekbaar te zijn in het lopende boekjaar. Check bij je verzekeraar of het bedrag tijdig verwerkt wordt (bankoverschrijving duurt 1-2 werkdagen). |
| 20/12 | SOC | IPT / Groepsverzekering — Premie betalen vóór jaareinde om aftrekbaar te zijn. Respecteer de 80%-regel (Art. 59 WIB 1992). |
| 31/12 | SOC | Sociale bijdragen Q4 — Kwartaalbijdrage zelfstandigen. |
| 31/12 | BOEKH | Voorraadtelling per balansdatum — Fysieke inventaris van voorraden en bestellingen in uitvoering. Essentieel voor een correcte waardering in de jaarrekening. |
| 31/12 | BOEKH | Eindejaarsverrichtingen plannen — Waardeverminderingen, voorzieningen, afschrijvingen, resultaatverwerking voorbereiden. Controleer ook de handelshuurovereenkomst op verlengingstermijnen. |
Overzicht periodieke verplichtingen
BTW-verplichtingen samengevat
| Type | Aangifte + betaling |
|---|---|
| Maandaangevers | Vóór de 20e van de volgende maand (Art. 53, §1 BTW-Wetboek) |
| Kwartaalaangevers | Vóór de 25e van de maand volgend op het kwartaal (sinds 2025 — KB 17 maart 2024). Geen kwartaalvoorschotten meer verschuldigd. |
| IC-opgave | Zelfde deadline als de BTW-aangifte (maandelijks of per kwartaal) |
| Intrastat | Vóór de 20e van de volgende maand |
| Klantenlisting | Jaarlijks vóór 31 maart |
Belangrijk sinds 2025: bij laattijdige indiening wordt de regeling van niet-terugbetaling strikt toegepast. De vakantieregeling is afgeschaft.
Bedrijfsvoorheffing samengevat
| Type | Aangifte + betaling |
|---|---|
| Maandaangevers | Vóór de 15e van de volgende maand |
| Kwartaalaangevers | Vóór de 15e van de maand volgend op het kwartaal |
Wettelijke basis: Art. 412 WIB 1992.
Voorafbetalingen VenB — AJ 202X+1 (boekjaar 01/01–31/12/202X)
| Vervaldag | Voordeel |
|---|---|
| VA 1: vóór 10/04/202X | 9,00% |
| VA 2: vóór 10/07/202X | 7,50% |
| VA 3: vóór 10/10/202X | 6,00% |
| VA 4: vóór 20/12/202X | 4,50% |
Vermeerdering bij niet-voorafbetaling: 6,75% op de verschuldigde belasting (AJ 202X+1). Rekening: BE61 6792 0022 9117 — Inningscentrum Dienst Voorafbetalingen Vennootschappen. Wettelijke basis: Art. 218, §1 en 157-168 WIB 1992.
Sociale bijdragen zelfstandigen
Kwartaalvervaldagen: 31/03 · 30/06 · 30/09 · 31/12 (exacte data kunnen afwijken per sociaal verzekeringsfonds).
| Schijf | Percentage |
|---|---|
| Tot € 75.024,54 netto belastbaar inkomen | 20,5% |
| € 75.024,54 – € 110.562,42 | 14,16% |
| Boven € 110.562,42 | Geen bijdrage |
- Minimumbijdrage hoofdberoep 2026: € 890,42 / kwartaal (jaarlijks geïndexeerd)
- Maximumbijdrage 2026: € 5.103,05 / kwartaal (jaarlijks geïndexeerd)
- Bedragen exclusief de beheerskosten van je sociaal verzekeringsfonds.
DmfA — RSZ-kwartaalaangifte (vennootschappen met personeel)
Uiterlijk de laatste dag van de maand volgend op het kwartaal: 31/01 · 30/04 · 31/07 · 31/10.
Elektronische aangifte via de portaalsite van de RSZ. Omvat alle tewerkstellingsgegevens, lonen en bijdragen. Werk je met personeel in de bouw? Raadpleeg dan ook de specifieke RSZ-verplichtingen in de bouw en de regels rond werken met onderaannemers.
Deze kalender gaat uit van een boekjaar gelijk aan het kalenderjaar (01/01–31/12). Bij een afwijkend boekjaar verschuiven de meeste deadlines. Raadpleeg steeds een erkend accountant voor je specifieke situatie.
